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宁波发展延税型商业养老保险可行性研究
发布时间:2016-07-19  

宁波保监局  陈红  邓梧龙  杨虹  叶开放  韩庆江

【摘要】商业养老保险的个税递延政策,是指投保人购买商业性质养老保险所缴纳的保费,在个人所得税前予以扣除,等到领取保险金的时候再缴纳相应税款。这种保险购买形式,能够利用税收优惠政策的杠杆效用来充分调动起个人购买商业养老保险的积极性,改变我国养老保险体系的基本养老独大、第三支柱短板的问题,缓解日益增长的养老财政压力。本文拟用PEST模式和SWOT分析法对宁波发展税延型商业养老保险的可行性进行研究分析,提出相应的政策建议。

【关键词】宁波、延税、养老保险、可行性

       一、引言

       近年来,随着我国经济社会的快速发展,人口老龄化问题逐渐凸显。根据联合国于1956年发布的《人口老龄化及其社会经济后果》中明确的划分标准,当一个国家或地区65岁以上老龄人口数量占总人口比例超过7%时,则标志着该国家或地区进入老龄化。而据中国民政局公布的数据显示,1999年中国已进入老龄化社会。截至2012年底,我国60岁以上老龄人口已达到1.94亿,占总人口的14.3%2013年突破2.02亿,老龄化水平更是达到14.8%。据预测,中国老龄人口在2020年将高达2.43亿,2025年将达3亿。由此一系列数据表明,中国正以一个高速发展的趋势进入社会老龄化阶段。而随着老龄化社会的来临,养老问题也逐渐浮出水面并日益受到社会关注。我国的养老保险制度历经几十年发展完善目前已初现成效,初步形成了由政府为主导、企业职工自愿建立以及个人自愿购买的三大支柱型养老保险体系。但不可否认的是,社会基本型的养老保险覆盖面低,保障水平不高以及企业年金由于受到优惠税收政策的缺陷而发展缓慢,个人养老保险补充不足等问题都使养老保险事业在发展中受到一定的阻碍。

       成熟保险市场的经验数据表明,当65岁以上老年人口占比接近10%的时候,正是养老保险市场需求旺盛,政府鼓励养老保险大力发展的有利时机,养老保险保费将出现加速增长的态势。以美国为例,在税制改革法的推动下,美国养老金保费收入从1975年开始以每年20%左右的速度高速增长,养老金占寿险总保费收入的比重由1975年的17%大幅攀升至1990年的49%,养老金产品提升寿险总保费15年复合增长率3.5个百分点。日本自1970年税改后的20年内养老金保费收入保持20%以上的高速增长,养老金占寿险总保费收入的比重由1970年的7%大幅攀升至1990年的33%,养老金产品提升寿险总保费20年复合增长率2个百分点。韩国在1994年的时候开始推行养老金税收优惠政策,在这个税收优惠政策推出之后,寿险公司资产占本国GDP的比重上升迅速,从原先的20%的水平迅速攀升到目前的35%左右。因此,可以看到,在养老保险的改制中,税收优惠政策的实施对于保费的增长有着巨大的推动作用。

       2014年,国务院发布的《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(以下简称“新国十条”)提出:要完善健康保险有关税收政策,适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。同时明确由财政部、税务总局、保监会和人力资源社会保障部负责,于2015年内启动试点工作。在国务院新“国十条”政策的推动下,保险业历经6年筹备的个人税收递延商业养老保险终于开动。正所谓“牵一发而动全身”。个人税收递延商业养老保险的“破冰”,无疑将对处于改革发展背景下的人身保险业产生重要而深远的影响。

       二、宁波发展税延型商业养老保险的PEST分析

       PEST分析方法也称为宏观环境分析方法,通过对Politics(政治)、Economy(经济)、Society(社会)和Technology(科技)进行综合分析,探讨外部宏观环境对企业战略或行业发展的影响。本文拟用PEST模式对宁波发展税延型商业养老保险的可行性进行研究分析,提出相应的政策建议。

       (一)政治环境分析

       党的十八大报告提出:“要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。”按照这个大方向,我国养老体系的第一支柱是“保基本”,目前的措施就是扩大覆盖面,缩小不同群体之间的养老金待遇,实现社会公平。“多层次”和“可持续”,就是要鼓励和支持养老第二、第三支柱发展,尤其是商业养老保险的发展。

       围绕十八大精神,中央连续出台了多项关于发展商业养老保险的政策。20139月,国务院出台《关于加快养老服务业的若干意见》(国发〔201335号),鼓励老年人投保健康保险、长期护理保险、意外伤害保险等人身保险产品,鼓励和引导商业保险公司开展相关业务。20148月,国务院又出台了《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(国发〔201429号),在顶层设计中明确“把商业保险建成社会保障体系的重要支柱”,提出“开展个人税收递延型商业养老保险试点”,要求相关部门尽快研究完善税收政策,鼓励个人购买商业养老保险。由此可见,商业养老保险发展的政治法律环境得到了很大的改善。购买商业养老保险个人税收递延政策即将于2015年底或2016年初出台,保险业发展又将迎来一个新的高潮。

       (二)经济环境分析

       所谓的经济环境主要是指社会购买力以及消费者相应的收入支出情况。社会购买力以及消费者的收入支出情况会直接或者间接的对商业健康养老保险的销售情况产生影响。

       从全国来看,进入21世纪之后,我国经济呈现出了迅速增长的趋势,从2006年到2013年间,我国GDP平均增长速度达到了10%以上。截至2013年底,我国的国内生产总值为568845亿元,人均GDP41908元。而城镇居民人均收入达到了29547元,同比增长9.7%,人均可支配收入为24200元,同比增长10.1%,农村人均总收入为8896元,同比增长12.4%,人均可支配收入为7907元,同比增长12.7%[28]。预计到2035年,我国GDP将达到10万亿美元,也就是相当于美国现在的经济总量水平。保险业的发展与国民的收入呈现出正相关,国民收入的迅速增长将在往后一段时间内继续拉动养老保险产业的发展。

       从宁波来看,截止2013年,宁波市实现了地区生产总值7100亿元,同比增长8%以上。地方的财政收入为792.4亿元,同比增长9.2%。而市民的人均性可支配收入达到了41700元,同比增长10%以上,是全国城镇居民人均可支配收入的1.7倍;农村人均可支配收入达到20500元,同比增长在11%左右,是全国农村人均可支配收入的2.59倍。宁波市经济形势的良好发展,城乡居民收入水平的提高,为发展商业养老保险奠定了良好的经济条件。

       (三) 社会环境分析

       社会环境主要是对宁波人口规模、年龄分布等情况所进行的分析。其中区域人口规模会直接对市场容量产生直接影响,而年龄结构则对保险产品的选择造成较大影响。我国从2000年开始进入了老龄化社会,宁波人口老龄化现象业愈发严重。截至2014年末,宁波市60周岁以上老年户籍人数已经达到126万人,占户籍人数的22%,其中70周岁以上老年人数51万,占40%。这意味着宁波市已经进入了中度老龄化阶段。同时,宁波老年人口数量也呈现出不断增长的趋势,2014年比上年增长了9万老年人,同比增长6%,是整个户籍总人口增长率的10倍,老龄化系数比2013年提高了1.1%。另外据宁波市民政部门统计预测,在未来的几年中宁波市的老龄化形势将会更加严重,估计到2020年,宁波市的老龄人口将突破160万人,将会占到宁波市户籍总人数的四分之一。这样的人口规模及年龄结构分布情况,无疑会对宁波市的社会养老带来巨大的压力,而从另一方面讲,受到个人养老递延税制改革的影响,宁波市的个人商业养老保险业将会迎来另一个高峰。

       (四)技术环境分析

       科学技术贯穿于保险经营活动的全过程,覆盖保险经营的各个领域。无论是承保前的风险定价、承保后的风险控制、出险后的损失查定,都离不开科学技术的深度应用。从宁波来看,大量的新技术已经开始在人身险公司中推广使用,为行业发展提供了源源不断的动力。保险销售方面,新兴业务渠道成为保险机构新的增长点。2015年截至11月底,宁波互联网渠道保费1331.20万元,同比增长818.12%,电销渠道保费收入2.14亿元,同比增长37.49%。风险防范方面,各公司通过大数据分析比对,及时发现风险苗头,提前介入、提前处置。服务方面,新科技的普及有效提升了服务质量和效率。如太保寿险宁波分公司全面普及以联想乐Pad为终端的智能移动保险平台。该平台有效结合平板电脑与3G 网络,实现“实时投保、实时收费、实时生效”,承保环节由原先的7 个减少到4 个,25 分钟内就能完成承保流程。此外,智能移动保险平台中还加入了分析元素,通过对客户生命周期、家庭结构、财务状况、健康状况、生活习惯等5 大层次的需求分析,匹配客户的真实保障需求。合规方面,公司能充分利用微信、微博等自媒体,加强合规理念和合规文化的宣导。同时,创新推出微信回访等合规内控手段,提升回访的质量和效率。当前,全球科技创新空前密集,产业变革蓄势待发,必将给全球保险业带来更加深远的影响,保险业只有牢牢把握机遇,加快建立持续创新的机制,增强创新活力,才能顺应市场的发展变革,很好地防范和控制风险,推动全行业转变发展方式。

       三、宁波发展递延型商业养老保险可行性的SWOT分析

       SWOT分析方法是用来确定企业或者行业的strength(优势)、weakness(劣势)、threat(威胁)以及opportunity(机遇)的一种最为常见的分析方法。本文拟用SWOT分析方法对宁波发展税延型商业养老保险的优势、劣势进行分析,得出宁波保险业的核心竞争力,从而对发展递延型商业养老保险有针对性地提出意见建议。

       (一)优势分析

       地方政策优势:20147月,中国保监会、浙江省政府决定以“会省市”共建模式在宁波开展保险创新综合示范区建设。会、省、 市对示范区建设高度重视,主要领导多次实地调研示范区建设,作出批示28次,明确提出要把示范区建设与宁波推进全面深化改革紧密结合,使保险成为社会治理和经济转型发展的重要抓手,为全省全国示范探路。宁波市政府专门出台实施意见,确定9大类26项创新任务和举措,明确责任目标和任务分工,制定推进落实路线图,将示范区建设纳入各级政府和各相关部门的考核体系,并专门制订保险创新业务评选奖励办法。政府支持、监管引导、机构参与的保险创新氛围在宁波逐步形成。目前,宁波正在积极申报国家级保险创新示范区,将会有更多的重大保险创新项目落地宁波。政府重视,政策支持,宁波发展税延型商业养老保险的政治优势明显。

       保险创新优势:近年来,宁波保险创新氛围日趋浓厚,创新成果不断涌现,创新基础更加夯实。巨灾保险成为“宁波样本”,全国首个区域性食品安全责任保险和全国首例“政府推动、财政出资、覆盖全区”的城镇居民住房综合保险成功落地,一系列“宁波解法”、“宁波经验”实现提质扩面和示范推广。在养老保险创新方面,宁波保监局与民政、财政等部门联合制定《宁波市养老服务机构政策性综合保险的实施意见》及《宁波市养老服务机构综合责任保险方案》,向全市养老服务机构推行养老机构综合责任保险,形成覆盖全市养老服务机构的老年人意外伤害风险保障体系。目前,养老机构综合责任保险投保率超过90%,大中型养老服务机构实现全覆盖。

       行业发展优势: 经过多年的努力,宁波的商业养老保险发展已有一定基础,能为市民提供多元化的养老选择。2014年,宁波寿险共有保险分支机构24家,全年实现保费收入91.11亿元,同比增长6.8%,人身险密度达到1254.5元,全国排名第10位。其中,养老金保费收入18.70亿元,占寿险保费收入的20.52%,同比增长23.19%。截止2014年底,保险养老金期末有效承保69.13万人,同比增长10.68%期末有效保单54.18万件,同比增长9.76%,件均3451.46元,同比增长12.26%。养老金产品升级换代速度明显加快,个人养老产品已成为养老金业务的主力,分红型产品更是一枝独秀。2014年,分红型年金产品保费收入115818.22万元,占61.93%

       公共关系优势:宁波保险业的改革发展得到各级政府和社会各界的充分肯定和广泛认可。仅20147月以来,省市级以上媒体共刊发关于宁波保险的原创性报道273篇(次),同比增长48.4%,其中人民日报、央视、央广等中央级媒体报道50篇(次)。社会各界越来越多地关注和支持保险,社会公众对保险的认可度和参与度不断提升,“宁波保险”日益成为宁波一张响亮的城市“名片”。

       (二)劣势分析

       整体发展速度相对滞后:自2014年以来,虽然宁波人身险业保费保持较快发展势头,但同比增速均处于全国30位之后,保费增速低于全国及绝大多数省或计划单列市,且仍在逐步放缓。2015年截至11月底,宁波人身险业实现保费收入97.25亿元,同比增长14.26%,规模居全国第31位,增速居全国第35位。续期保费49.11元,同比减少1.01%,低于全国6.44%的平均增速,增速位居全国第35位。

       寿险人力仍然是发展瓶颈问题:受代理人资格考试取消等政策刺激,宁波寿险人力在2015年实现了快速增长,达到1800余人,同比增长38%。但寿险人力留存难、育成难问题依然存在,并成为制约个人代理渠道快速发展的主要矛盾。2015年截至11月底,个险营销员13个月留存率、25个月留存率仅为34.45% 13.92%,均低于全国(39.15%18.81%)及青岛(38.41%19.35%)、大连(38.22%19.18%)等其他主要城市水平。

       部分中小机构经营困难:部分中小保险机构由于总公司战略转变、主要负责人变更、产品单一、销售渠道拓展不够、人员流失等因素,业务出现萎缩。2015年有9家机构业务出现负增长,其中,信泰人寿、新华人寿、昆仑健康和人保寿的保费收入降幅均超过20%;人保寿险、昆仑健康和中德安联的个险渠道保费收入降幅超过20%;民生人寿、信泰人寿、泰康人寿和新华人寿的银邮渠道保费收入降幅超过40%

       (三)机遇分析

       政策机遇: “新国十条”明确在2015年要启动“个人税收递延型商业养老保险试点”,相关制度正在紧锣密鼓的制定中。个人税收递延型商业养老保险并不是免税安排,而是通过递延纳税激励个人建立自己的养老金账户,积累个人养老保障所需资金。由于受到税收优惠政策的影响,购买个人养老保险在缴纳以及投资收益的阶段并不需要缴纳税款,而只需要在领取养老金的阶段才进行税款的缴纳,这对于购买者来说会有更大的刺激性,也会促使他们购买态度由被动向主动的转变。

       养老方式转变带来的机遇:目前,独生子女政策虽然在2015年被取消,但该制度执行30多年,产生了较多的“421”家庭,2个年轻人照顾4位老人和1个孩子。由于经济和精力压力,传统的“靠儿养老”模式已经发生明显变化,越来越多的家庭把目光投向社会,通过购买政府或商业化养老服务来安享晚年。养老方式的变化为商业养老保险市场带来巨大的发展空间。

       社会保险意识提升带来的机遇:随着新“国十条”的颁布和保险创新综合示范区建设的推进,宁波各级政府部门正在掀起“学保险、用保险”浪潮。与此同时,保险监管部门十分重视保险的正面宣传,以全国保险公众宣传日、保险进学校、进社区、进农村为代表的一系列举措,实现了全民保险知识的普及和公众保险意识的提升,在引导广大社会公众利用保险满足教育、医疗、养老等需求方面发挥了重要作用。随着社会公众保险意识的提升,购买保险防范风险和养老的需求逐步增大。

       (四)威胁分析

       试点落地问题:根据了解,“个人税收递延型商业养老保险试点方案”很可能采用商业健康险税优试点的模式,每个省确定1个试点城市,再逐步推广全国。宁波已经成为首批商业健康险税优试点城市,要积极争取成为首批商业养老保险税延试点城市,会与省内杭州、温州等城市竞争。

       产品同质性问题:目前,宁波的商业养老保险产品以分红型为主,且同质化现象普遍,与储蓄、理财、基金等其他金融产品相比也缺乏差异性,无法体现保险的核心竞争力,难以形成竞争优势。

       消费者的购买偏好问题:2015年截止11月底,宁波人身险业实现分红险保费收入56.52亿元,占人身险保费的58.12%,远高于40.68%的全国平均水平,居全国第1位,且仍在逐月提高。同时,从2013年至201511月底,趸交1年至2年期的高现价产品保费收入分别为11.7亿元、23亿元、40.7亿元,发展速度远高于整体保费的增长速度。这说明,宁波地区的消费者青睐理财型保险产品。纯理财型保险产品对养老保险产品存在明显的挤出效应。

       四、政策建议

       经PESTSWOT分析,调研认为宁波经济基础较好,城乡居民收入较高,市民对养老保险的需求迫切,同时保险发展健康稳定,创新氛围浓厚,政府和社会保险意识强,具备开展延税型商业养老保险试点的较好条件。在宁波开展延税型商业养老保险试点,可采取以下路径实施:

       (一)加强部门协调,强化组织领导

       由市财政局牵头,会同市人社、金融办和保监局等政府部门,成立税延型商业养老保险试点工作小组,明确工作职责和分工。市财政局主要负责制定购买养老保险个人所得税递延政策,明确当期计税标准、购买保险限额、递延时间、递延期满纳税方式等政策内容。市人社局主要负责做好社会养老向商业养老转型的测算和政策宣传,在发展社会养老基础性保障功能的同时,积极引导公众参与商业养老。市金融办主要负责与市政府、省政府做好沟通衔接,向省政府阐明宁波发展延税型养老保险的优势和基础条件,争取将宁波作为浙江省试点城市。市保监局主要负责指导保险公司设计提供符合政策要求的养老型产品,建立延税型养老保险产品信息平台,实现与税务部门信息传输。

       (二)加大政策宣传,普及政策利好

       充分利用广播电视、报纸杂志、网络网站、微信微博、公共场所电视屏幕,多种社会媒体和渠道,加大对商业养老保险个税递延政策的宣传。在办理社保大厅、税务大厅等场所,利用电子屏、宣传资料、咨询窗口等方式讲解税延型养老保险的政策,使广大市民认识、了解和购买商业养老保险,享受政策红利。将发展税延型养老保险列入我市“十三五”国民经济和社会发展规划,作为应对老龄化的重要举措,提高公众养老保障意识,以税收杠杆撬动商业养老产业发展,将商业养老作为养老保障制度的重要支柱培育。

       (三)实施全民覆盖,照顾重点人群

       降低社会保险缴费比例,降低部分可用于购买延税型商业养老保险,提高商业养老保险参保率,努力实现商业养老全民覆盖,政策红利全民共享。可以个人名义投保延税型养老保险,也可以家庭或企事业单位,集体向保险公司投保商业养老保险。借鉴德国养老体系,对低收入人群提供直接补贴,政府以个人工资的一定比例设定一个最低缴费额度,当低收入人群投保个税递延型养老保险的金额达到最低缴费额度时,政府可在财政许可范围内对其直接补贴。

       (四)增加产品供给,完善养老体系

       指导保险业结合宁波实际,开发有针对性的税延型商业养老保险产品,设置不同的价格档次,为市民提供灵活选择。鼓励保险公司针对不同群体,尤其是难以享受税收优惠的人群,开发更多的商业养老保险产品,设置优惠费率,满足不同收入人群的养老需求。增加商业养老产品供给,在税延型产品基础上,鼓励保险公司开发更多的企业年金、职业年金老年人意外伤害保险、长期护理保险、养老机构责任保险等保险产品,满足人民群众多层次的保障需求。充分发挥商业养老机制优势,在保障安全的基础上,扩大养老保险金投资渠道,实现养老保险金保值增值,通过商业机制回馈参保人群,提升老年人生活水平。

 

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